Truy thu thuế – Bán hàng online ngày càng phổ biến, nhưng nghĩa vụ thuế đối với hoạt động này đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt. Truy thu thuế bán hàng online bắt đầu từ năm 2020, áp dụng cho cá nhân, tổ chức có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Kế toán Dego, với hơn 10 năm kinh nghiệm, hỗ trợ tư vấn, kê khai thuế TNCN, GTGT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Bài viết phân tích đối tượng chịu truy thu thuế, quy định pháp luật, và cách Kế toán Dego giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch, tránh rủi ro pháp lý.
Table of Contents
I. Truy thu thuế bán hàng online là gì?
Truy thu thuế bán hàng online là việc cơ quan thuế yêu cầu cá nhân, tổ chức kinh doanh trực tuyến nộp bổ sung thuế chưa kê khai hoặc nộp thiếu, kèm theo xử phạt nếu vi phạm, theo Luật Quản lý thuế 2019. Hoạt động này tăng cường từ năm 2020, khi thương mại điện tử phát triển mạnh. Kế toán Dego hỗ trợ kiểm tra doanh thu, kê khai thuế, và làm việc với cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro bị truy thu.
1. Khái niệm truy thu thuế
Truy thu thuế là hành động cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp mà người nộp thuế chưa thực hiện đúng, dựa trên dữ liệu từ sàn thương mại điện tử, ngân hàng, hoặc kiểm tra thực tế. Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, truy thu bao gồm thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài, và phạt chậm nộp (0,03%/ngày). Kế toán Dego tư vấn xác định số thuế phải nộp, lập hồ sơ điều chỉnh, và nộp bổ sung đúng hạn.
2. Ý nghĩa của truy thu thuế bán hàng online
Truy thu thuế bán hàng online mang lại lợi ích:
- Công bằng thuế: Đảm bảo mọi cá nhân, tổ chức kinh doanh online thực hiện nghĩa vụ thuế, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Tăng nguồn thu ngân sách: Góp phần quản lý hiệu quả thương mại điện tử, với doanh thu thuế đạt 50.000 tỷ đồng trong 5 tháng đầu năm 2024.
- Minh bạch thị trường: Giảm tình trạng trốn thuế, tạo cạnh tranh công bằng giữa kinh doanh online và truyền thống.
- Tuân thủ pháp luật: Tránh phạt hành chính từ 700.000 đến 25 triệu đồng, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Kế toán Dego hỗ trợ kê khai thuế, tư vấn tuân thủ để tránh truy thu.
3. Thời điểm bắt đầu truy thu thuế bán hàng online
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, truy thu thuế bán hàng online được triển khai chính thức từ năm 2020. Nghị định này quy định trách nhiệm của sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki) cung cấp dữ liệu người bán cho cơ quan thuế. Cá nhân, tổ chức có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT (1%) và TNCN (0,5%), theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Kế toán Dego cập nhật quy định, hỗ trợ kê khai từ năm 2020 trở đi.
4. Hậu quả khi không nộp thuế đúng quy định
Không kê khai hoặc nộp thuế chậm dẫn đến:
- Phạt hành chính: Phạt 700.000-25 triệu đồng, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày trên số thuế chưa nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
- Truy thu thuế: Cơ quan thuế yêu cầu nộp bổ sung thuế từ năm 2020, dựa trên dữ liệu giao dịch.
- Xử lý hình sự: Trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, phạt tù 3 tháng đến 7 năm, theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.
Kế toán Dego kiểm tra doanh thu, lập hồ sơ thuế, và hỗ trợ xử lý truy thu.
II. Đối tượng chịu truy thu thuế bán hàng online
Theo Luật thuế TNCN 2007, Thông tư 40/2021/TT-BTC, và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng chịu truy thu thuế bán hàng online bao gồm cá nhân, tổ chức kinh doanh trực tuyến. Kế toán Dego tư vấn xác định đối tượng chịu thuế, đảm bảo kê khai đúng quy định.
1. Cá nhân kinh doanh online
- Đối tượng: Cá nhân cư trú có thu nhập từ bán hàng trên mạng xã hội (Facebook, TikTok), sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada), hoặc website, theo Điều 2 Luật thuế TNCN 2007.
- Ngưỡng doanh thu: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT (1%) và TNCN (0,5%), theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm miễn thuế nhưng phải khai báo.
- Trách nhiệm: Đăng ký thuế, kê khai doanh thu, nộp thuế đúng hạn, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Kế toán Dego hỗ trợ cá nhân đăng ký mã số thuế, kê khai thuế qua eTax.
2. Hộ kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh online
- Đối tượng: Hộ kinh doanh, nhóm cá nhân hoạt động thương mại điện tử, livestream bán hàng, hoặc bán qua sàn TMĐT, theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Ngưỡng doanh thu: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (tính cho người đại diện hộ), phải nộp thuế GTGT, TNCN, và lệ phí môn bài (300.000-1 triệu đồng/năm), theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Trách nhiệm: Kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, nộp hồ sơ đúng hạn.
Kế toán Dego tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế, lập tờ khai cho hộ kinh doanh.
3. Tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh online
- Đối tượng: Doanh nghiệp bán hàng qua website, sàn TMĐT, hoặc mạng xã hội, theo Luật thuế TNDN 2008.
- Trách nhiệm thuế: Nộp thuế GTGT, TNCN (nếu trả lương), TNDN, và lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Truy thu: Doanh nghiệp không kê khai doanh thu online từ năm 2020 có thể bị truy thu, phạt 0,03%/ngày, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Kế toán Dego hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra doanh thu, hạch toán thuế, và nộp bổ sung.
4. Người nổi tiếng, KOL, livestream bán hàng
- Đối tượng: Người có ảnh hưởng (KOL), TikToker, YouTuber tham gia livestream, tiếp thị liên kết, hoặc bán hàng online, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Thuế áp dụng: Thu nhập trên 100 triệu đồng/năm chịu thuế GTGT (1%), TNCN (0,5%), hoặc thuế TNCN 10% nếu không đăng ký kinh doanh, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Truy thu: Cơ quan thuế rà soát dữ liệu từ 2020, yêu cầu nộp bổ sung nếu thiếu.
Kế toán Dego tư vấn thuế cho KOL, hỗ trợ kê khai thu nhập từ livestream.
5. Sàn thương mại điện tử và trách nhiệm liên quan
- Vai trò: Sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki) phải cung cấp dữ liệu người bán cho cơ quan thuế, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Trách nhiệm: Kê khai, nộp thuế thay cho người bán nếu được ủy quyền, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Truy thu: Sàn cung cấp dữ liệu giao dịch từ 2020, giúp cơ quan thuế xác định doanh thu để truy thu.
Kế toán Dego hỗ trợ kiểm tra dữ liệu từ sàn, đảm bảo kê khai thuế khớp với giao dịch.
III. Quy định truy thu thuế bán hàng online từ năm 2020
Truy thu thuế bán hàng online từ năm 2020 được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC, và Luật Quản lý thuế 2019. Kế toán Dego hướng dẫn chi tiết quy trình tuân thủ và hỗ trợ xử lý truy thu.
1. Cơ sở pháp lý
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Quy định quản lý thuế thương mại điện tử, yêu cầu sàn TMĐT cung cấp dữ liệu từ 2020.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC: Quy định thuế GTGT (1%), TNCN (0,5%) cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Luật Quản lý thuế 2019: Quy định truy thu thuế, phạt chậm nộp 0,03%/ngày, và xử lý vi phạm.
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Quy định lệ phí môn bài cho cá nhân, hộ kinh doanh online.
Kế toán Dego cập nhật quy định, tư vấn áp dụng đúng từ 2020.
2. Quy trình truy thu thuế
- Bước 1: Rà soát dữ liệu
Cơ quan thuế thu thập dữ liệu từ sàn TMĐT, ngân hàng, mạng xã hội, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. - Bước 2: Thông báo truy thu
Gửi giấy mời làm việc, yêu cầu kê khai doanh thu từ 2020, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC. - Bước 3: Kê khai bổ sung
Người nộp thuế nộp tờ khai điều chỉnh, nộp thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài. - Bước 4: Xử phạt vi phạm
Phạt chậm nộp 0,03%/ngày hoặc phạt hành chính nếu không khai báo, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Kế toán Dego hỗ trợ lập tờ khai bổ sung, nộp thuế, và làm việc với cơ quan thuế.
3. Loại thuế phải nộp khi truy thu
- Thuế GTGT: 1% doanh thu, áp dụng cho doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Thuế TNCN: 0,5% doanh thu, hoặc 10% nếu không đăng ký kinh doanh, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Lệ phí môn bài: 300.000-1 triệu đồng/năm, tùy doanh thu, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày trên số thuế chưa nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Kế toán Dego tính toán số thuế phải nộp, tư vấn miễn giảm phạt nếu đủ điều kiện.
4. Thời hạn truy thu và quyết toán thuế
- Thời hạn truy thu: Cơ quan thuế có quyền truy thu từ năm 2020, theo dữ liệu giao dịch, dựa trên Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Quyết toán thuế: Chậm nhất ngày cuối tháng 4 năm sau, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
- Hồ sơ: Tờ khai mẫu 01/CNKD, chứng từ giao dịch, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Kế toán Dego hỗ trợ lập hồ sơ quyết toán, nộp đúng hạn để tránh truy thu.
5. Lưu ý khi bị truy thu thuế
- Kê khai chính xác: Cung cấp dữ liệu doanh thu trung thực, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Nộp đúng hạn: Tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày, theo Luật Quản lý thuế 2019.
- Lưu trữ chứng từ: Giữ hóa đơn, hợp đồng, sao kê ngân hàng 10 năm, theo Luật Kế toán 2015.
- Hỗ trợ chuyên gia: Kế toán Dego tư vấn xử lý truy thu, lập hồ sơ, và làm việc với cơ quan thuế.
IV. Quy trình hỗ trợ truy thu thuế bán hàng online của Kế toán Dego
Kế toán Dego cung cấp dịch vụ trọn gói, hỗ trợ cá nhân, tổ chức xử lý truy thu thuế bán hàng online từ năm 2020. Quy trình chi tiết gồm:
1. Tư vấn quy định thuế
Kế toán Dego tư vấn về Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC, giải thích đối tượng chịu thuế, ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm, và trách nhiệm kê khai. Chúng tôi hướng dẫn cách xác định doanh thu từ sàn TMĐT, mạng xã hội, đảm bảo tuân thủ pháp luật.
2. Kiểm tra doanh thu và dữ liệu
Chúng tôi rà soát dữ liệu giao dịch từ sàn TMĐT, sao kê ngân hàng, hoặc mạng xã hội từ năm 2020. Kế toán Dego xác định doanh thu chịu thuế, đối chiếu với ngưỡng 100 triệu đồng/năm, và chuẩn bị chứng từ để xử lý truy thu, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
3. Tính toán thuế phải nộp
Kế toán Dego tính thuế GTGT (1%), TNCN (0,5%), lệ phí môn bài, và phạt chậm nộp (nếu có) dựa trên doanh thu. Chúng tôi áp dụng công thức theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đảm bảo số liệu chính xác và tư vấn miễn giảm phạt nếu đủ điều kiện.
4. Lập và nộp hồ sơ thuế
Chúng tôi lập tờ khai mẫu 01/CNKD, điều chỉnh doanh thu từ 2020, và nộp qua cổng eTax (https://thuedientu.gdt.gov.vn). Kế toán Dego đảm bảo hồ sơ đầy đủ, nộp đúng hạn trước ngày cuối tháng 4 năm sau, theo Luật Quản lý thuế 2019.
5. Làm việc với cơ quan thuế
Kế toán Dego đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế, giải trình dữ liệu doanh thu, và xử lý truy thu. Chúng tôi chuẩn bị hồ sơ, chứng từ để giảm rủi ro phạt hành chính, đảm bảo tuân thủ Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
6. Tư vấn tuân thủ lâu dài
Kế toán Dego tư vấn quản lý doanh thu, sử dụng hóa đơn điện tử, và kê khai thuế định kỳ. Chúng tôi hỗ trợ đăng ký mã số thuế, lựa chọn phương pháp tính thuế (khoán hoặc kê khai), đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019 và tránh truy thu trong tương lai.
V. Lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế bán hàng online
- Đăng ký thuế: Cá nhân, hộ kinh doanh phải đăng ký mã số thuế, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Kê khai đúng hạn: Nộp tờ khai trước ngày 15/12 năm trước hoặc ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh doanh thu.
- Lưu trữ chứng từ: Giữ sao kê, hợp đồng, hóa đơn 10 năm, theo Luật Kế toán 2015.
- Kiểm tra dữ liệu sàn TMĐT: Đối chiếu doanh thu với dữ liệu sàn để tránh sai sót.
- Hỗ trợ chuyên gia: Kế toán Dego tư vấn, kê khai, và xử lý truy thu để đảm bảo hợp pháp.
Các câu hỏi thường gặp
1. Cơ quan thuế có quyền truy thu thuế bán hàng online bao nhiêu năm?
Cơ quan thuế có thể truy thu thuế trong 5 năm kể từ ngày phát sinh vi phạm, theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019. Kế toán Dego hỗ trợ kiểm tra doanh thu và xử lý truy thu từ 2020.
2. Làm sao biết mình có bị truy thu thuế bán hàng online không?
Cơ quan thuế gửi giấy mời làm việc hoặc thông báo qua eTax nếu phát hiện doanh thu chưa kê khai. Kế toán Dego hỗ trợ tra cứu dữ liệu thuế và tư vấn xử lý khi nhận thông báo.
3. Có thể sử dụng phần mềm nào để quản lý doanh thu bán hàng online?
Phần mềm như MISA, Nhanh.vn hỗ trợ tổng hợp doanh thu, tính thuế tự động. Kế toán Dego tư vấn tích hợp phần mềm, đảm bảo dữ liệu khớp với kê khai thuế.
Kết luận
Truy thu thuế bán hàng online từ năm 2020 là quy định bắt buộc với cá nhân, tổ chức có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc không kê khai đúng có thể dẫn đến phạt hành chính, truy thu, và rủi ro pháp lý. Kế toán Dego cung cấp dịch vụ trọn gói, từ tư vấn, kiểm tra doanh thu, đến kê khai, xử lý truy thu, giúp tiết kiệm thời gian, chi phí. Với chuyên môn và công nghệ hiện đại, chúng tôi đảm bảo nghĩa vụ thuế minh bạch, hợp pháp. Liên hệ ngay qua hotline, email để nhận tư vấn miễn phí
Xem thêm nhiều hơn tại website Kế toán Dego
