Thuế thương mại điện tử – Thương mại điện tử (TMĐT) đang định hình xu hướng kinh doanh tại Việt Nam, từ sàn Shopee, Lazada đến mạng xã hội như TikTok, Facebook. Tuy nhiên, việc kê khai và nộp thuế kinh doanh online đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, tránh rủi ro phạt hoặc cưỡng chế. Kế toán Dego, với hơn 10 năm kinh nghiệm, cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân kê khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Bài viết hướng dẫn chi tiết cách kê khai, nộp thuế, và cách Kế toán Dego giúp bạn vận hành minh bạch, hiệu quả.
Table of Contents
I. Hiểu về thuế thương mại điện tử và kinh doanh online
Thương mại điện tử (TMĐT) là hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ qua các nền tảng trực tuyến như sàn TMĐT, mạng xã hội, hoặc website riêng. Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, mọi cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh online phải kê khai, nộp thuế GTGT, TNDN, hoặc TNCN. Sự phát triển của TMĐT đặt ra thách thức về quản lý thuế, khi giao dịch trực tuyến khó kiểm soát. Kế toán Dego giúp doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ nghĩa vụ thuế, thiết lập hệ thống kế toán minh bạch, và tuân thủ pháp luật để tránh rủi ro phạt hoặc cưỡng chế từ cơ quan thuế.
1. Đối tượng chịu thuế trong thương mại điện tử
Các đối tượng tham gia TMĐT phải nộp thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp: Công ty kinh doanh trên sàn TMĐT (Shopee, Lazada), website riêng, hoặc mạng xã hội phải nộp thuế GTGT, TNDN, và thuế môn bài, theo Luật Quản lý thuế 2019. Ví dụ, một công ty tại TP.HCM bán mỹ phẩm qua Lazada phải nộp 150 triệu đồng thuế GTGT năm 2024.
- Cá nhân kinh doanh online: Người bán hàng qua Facebook, TikTok, hoặc livestream phải nộp thuế TNCN hoặc GTGT nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Một cá nhân bán quần áo qua TikTok có doanh thu 1,5 tỷ đồng/năm nộp 15 triệu đồng thuế TNCN.
- Sàn TMĐT: Shopee, Lazada, Tiki có trách nhiệm cung cấp thông tin giao dịch (doanh thu, số đơn hàng) cho cơ quan thuế hàng quý, theo Điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Tổ chức nước ngoài: Các nền tảng như Google, Meta, Amazon kinh doanh xuyên biên giới tại Việt Nam phải nộp thuế qua cổng thông tin TMĐT, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Kế toán Dego phân tích hoạt động kinh doanh, xác định đối tượng chịu thuế, và tư vấn phương pháp tính thuế phù hợp, đảm bảo tuân thủ quy định.
2. Các loại thuế phải nộp trong kinh doanh online
Kinh doanh online chịu các loại thuế chính:
- Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ (10% trên giá trị gia tăng) hoặc trực tiếp (1-5% doanh thu, tùy ngành: bán lẻ 1%, dịch vụ 5%). Một shop online tại Hà Nội nộp 10 triệu đồng thuế GTGT năm 2024 theo phương pháp trực tiếp.
- Thuế TNDN: Doanh nghiệp nộp 20% lợi nhuận, theo Thông tư 78/2014/TT-BTC. Cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 0,5-2% doanh thu hoặc biểu lũy tiến 5-35%.
- Thuế môn bài: Doanh nghiệp nộp 1-3 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh 300.000-1 triệu đồng/năm, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Thuế TNCN: Cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Ví dụ, một livestreamer tại Đà Nẵng có doanh thu 800 triệu đồng nộp 8 triệu đồng thuế TNCN (1%).
Kế toán Dego kiểm tra doanh thu, chi phí hợp lệ, tính toán thuế chính xác, và lập tờ khai đúng hạn, giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp.
3. Hậu quả của việc không kê khai, nộp thuế
Không kê khai, nộp thuế đúng hạn dẫn đến nhiều hệ lụy nghiêm trọng:
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày trên số thuế chưa nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Ví dụ, một cá nhân chậm nộp 50 triệu đồng thuế TNCN trong 60 ngày bị phạt 900.000 đồng.
- Phạt hành chính: Từ 700.000 đến 25 triệu đồng, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Một shop online tại TP.HCM bị phạt 15 triệu đồng do không nộp tờ khai thuế GTGT.
- Xử lý hình sự: Trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, phạt tù 3 tháng đến 7 năm, theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015. Một doanh nghiệp tại Hải Phòng trốn 500 triệu đồng thuế TNDN bị phạt tù 2 năm.
- Cưỡng chế thuế: Khóa mã số thuế, phong tỏa tài khoản, hoặc công khai tên vi phạm trên cổng thông tin thuế, theo Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019.
- Mất uy tín: Ảnh hưởng đến quan hệ với đối tác, khách hàng. Một shop online tại Đà Nẵng mất hợp đồng quảng cáo 500 triệu đồng do bị “bêu tên”.
Kế toán Dego hỗ trợ kiểm tra số liệu, nộp thuế đúng hạn, và xử lý sai sót để tránh phạt hoặc cưỡng chế, bảo vệ uy tín kinh doanh.
4. Tầm quan trọng của tuân thủ thuế trong TMĐT
Tuân thủ thuế không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn mang lại lợi ích dài hạn:
- Tăng uy tín: Báo cáo thuế minh bạch nâng cao lòng tin từ khách hàng, sàn TMĐT, và đối tác.
- Tối ưu chi phí: Áp dụng ưu đãi thuế hợp pháp, như miễn thuế GTGT cho cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Hỗ trợ phát triển: Dữ liệu tài chính chính xác giúp lập kế hoạch kinh doanh, mở rộng thị trường.
- Tránh rủi ro: Giảm nguy cơ thanh tra, phạt, hoặc cưỡng chế thuế.
Kế toán Dego cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp và cá nhân TMĐT tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hiệu quả tài chính.
II. Cách kê khai, nộp thuế cho thương mại điện tử
Kê khai, nộp thuế TMĐT phụ thuộc vào loại hình kinh doanh (doanh nghiệp hay cá nhân) và phương pháp tính thuế. Kế toán Dego hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ thực hiện đúng quy định, đảm bảo tránh sai sót.
1. Kê khai thuế GTGT
- Doanh nghiệp:
- Phương pháp khấu trừ: Kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, nộp trước ngày 20 tháng sau hoặc quý sau, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC. Thuế GTGT = Thuế đầu ra (10%) – Thuế đầu vào được khấu trừ. Ví dụ, một doanh nghiệp TMĐT tại TP.HCM có thuế đầu ra 300 triệu đồng, khấu trừ 100 triệu đồng, nộp 200 triệu đồng.
- Phương pháp trực tiếp: Nộp 1-5% doanh thu, tùy ngành (bán lẻ 1%, dịch vụ 5%). Một shop online tại Hà Nội có doanh thu 2 tỷ đồng, nộp 20 triệu đồng thuế GTGT (1%).
- Hóa đơn: Sử dụng hóa đơn điện tử, theo Nghị định 123/2021/NĐ-CP.
- Cá nhân kinh doanh online:
- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, tỷ lệ 1% (hàng hóa) hoặc 2-5% (dịch vụ), mẫu 01/GTGT. Ví dụ, một cá nhân bán mỹ phẩm qua Facebook có doanh thu 600 triệu đồng, nộp 6 triệu đồng thuế GTGT (1%).
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT, theo Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019.
- Hóa đơn: Cá nhân có thể sử dụng hóa đơn bán lẻ do cơ quan thuế cấp.
Kế toán Dego kiểm tra hóa đơn, đối chiếu doanh thu, lập tờ khai thuế GTGT, và nộp qua eTax, đảm bảo đúng hạn và chính xác.
2. Kê khai thuế TNDN/TNCN
- Doanh nghiệp:
- Kê khai thuế TNDN tạm tính quý (mẫu 01A/TNDN), nộp trước ngày 30 tháng sau quý; quyết toán năm (mẫu 03/TNDN), nộp trước 31/3 năm sau, theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.
- Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) x 20%. Ví dụ, một công ty TMĐT tại Đà Nẵng có lợi nhuận 1,2 tỷ đồng, nộp 240 triệu đồng thuế TNDN.
- Chi phí hợp lệ: Hóa đơn mua hàng, chi phí quảng cáo, vận chuyển, có chứng từ hợp lệ.
- Cá nhân kinh doanh online:
- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán (0,5-2% doanh thu) hoặc biểu lũy tiến 5-35%, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phương pháp khoán: Tỷ lệ thuế TNCN tùy ngành (bán hàng 0,5%, dịch vụ 2%). Ví dụ, một cá nhân livestream bán hàng có doanh thu 1 tỷ đồng, nộp 5 triệu đồng thuế TNCN (0,5%).
- Biểu lũy tiến: Áp dụng nếu cá nhân có thu nhập cao, tính theo mức thu nhập chịu thuế.
Kế toán Dego tính thuế TNDN/TNCN, kiểm tra chi phí hợp lệ, lập báo cáo, và nộp đúng hạn, giúp tối ưu chi phí thuế.
3. Thuế môn bài
- Doanh nghiệp: Nộp 1-3 triệu đồng/năm, tùy vốn điều lệ (dưới 10 tỷ: 2 triệu; trên 10 tỷ: 3 triệu), trước ngày 30/1, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Cá nhân kinh doanh online: Nộp 300.000-1 triệu đồng/năm, tùy quy mô (doanh thu trên 500 triệu: 1 triệu; 300-500 triệu: 500.000; 100-300 triệu: 300.000). Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn.
Kế toán Dego nhắc nhở nộp thuế môn bài đúng hạn, chuẩn bị tờ khai, và hỗ trợ nộp qua eTax, tránh phạt từ 500.000 đến 2 triệu đồng.
4. Kê khai qua sàn thương mại điện tử
Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki) phải cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế hàng quý, bao gồm doanh thu, số lượng đơn hàng, và thông tin người bán. Doanh nghiệp và cá nhân cần:
- Đăng ký mã số thuế: Cung cấp mã số thuế cho sàn TMĐT để đồng bộ dữ liệu.
- Đối chiếu doanh thu: Kiểm tra báo cáo doanh thu từ sàn với sổ sách kế toán để đảm bảo chính xác.
- Lưu trữ hóa đơn: Sử dụng hóa đơn điện tử hợp lệ cho giao dịch, theo Nghị định 123/2021/NĐ-CP.
Kế toán Dego hỗ trợ đối chiếu dữ liệu từ sàn TMĐT, kiểm tra hóa đơn, và đảm bảo kê khai thuế chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt.
5. Nộp thuế qua cổng thông tin TMĐT
Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh xuyên biên giới (như quảng cáo trên Google, Meta) nộp thuế qua cổng thông tin TMĐT tại https://etaxvn.gov.vn, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Quy trình:
- Đăng ký tài khoản: Đăng ký mã số thuế và tài khoản trên cổng.
- Kê khai thuế: Nộp tờ khai thuế GTGT, TNDN cho giao dịch xuyên biên giới.
- Thanh toán: Chuyển khoản qua ngân hàng được chỉ định.
Kế toán Dego hướng dẫn đăng ký, kê khai, và nộp thuế qua cổng TMĐT, đảm bảo tuân thủ quy định quốc tế và trong nước.
III. Quy trình kê khai, nộp thuế với Kế toán Dego
Kế toán Dego cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online kê khai, nộp thuế đúng quy định. Quy trình chi tiết gồm:
1. Phân tích hoạt động kinh doanh và thuế
Kế toán Dego gặp doanh nghiệp hoặc cá nhân để phân tích doanh thu, chi phí, và hóa đơn từ hoạt động TMĐT. Chúng tôi xác định phương pháp tính thuế (khấu trừ hay trực tiếp), loại thuế phải nộp (GTGT, TNDN/TNCN, môn bài), và đối tượng chịu thuế. Dựa trên Nghị định 91/2022/NĐ-CP, chúng tôi tư vấn rủi ro sai sót và đề xuất giải pháp kê khai phù hợp.
2. Thiết lập hệ thống kế toán cho TMĐT
Chúng tôi thiết lập sổ sách kế toán, tuân thủ VAS và Thông tư 200/2014/TT-BTC. Kế toán Dego kiểm tra hóa đơn điện tử, đối chiếu doanh thu từ sàn TMĐT (Shopee, Lazada) hoặc mạng xã hội (Facebook, TikTok). Phần mềm kế toán hiện đại giúp quản lý số liệu, đảm bảo minh bạch, dễ kiểm tra, và tránh sai sót dẫn đến nợ thuế hoặc phạt hành chính.
3. Lập và nộp tờ khai thuế
Kế toán Dego lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), TNDN/TNCN (mẫu 01A/TNDN, 05/KK-TNCN), và thuế môn bài đúng hạn. Chúng tôi kiểm tra doanh thu, chi phí hợp lệ, và nộp báo cáo qua eTax trước ngày 20 tháng/quý (GTGT), 30 ngày sau quý (TNDN), hoặc 31/3 năm sau (quyết toán TNDN/TNCN). Dịch vụ đảm bảo tuân thủ Thông tư 105/2020/TT-BTC.
4. Nộp thuế và theo dõi nghĩa vụ thuế
Chúng tôi hỗ trợ nộp thuế qua ngân hàng hoặc eTax, theo dõi tình trạng nộp thuế qua https://tracuunnt.gdt.gov.vn. Kế toán Dego nhắc nhở thanh toán đúng hạn, tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày. Nếu phát hiện sai sót, chúng tôi điều chỉnh tờ khai, nộp bổ sung thuế, và tính tiền chậm nộp để giảm thiểu rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp và cá nhân.
5. Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế
Kế toán Dego đại diện làm việc với cơ quan thuế, giải trình số liệu, và xử lý sai sót về doanh thu, hóa đơn, hoặc thuế. Chúng tôi chuẩn bị hồ sơ cho thanh tra thuế, đảm bảo tuân thủ Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu có nợ thuế, chúng tôi tư vấn xin gia hạn hoặc nộp dần, giúp tránh cưỡng chế như khóa mã số thuế hoặc phong tỏa tài khoản.
6. Tư vấn tối ưu hóa thuế và quản lý tài chính
Kế toán Dego tư vấn áp dụng ưu đãi thuế hợp pháp, như miễn thuế GTGT/TNCN cho cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hoặc giảm thuế TNDN theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP. Chúng tôi cung cấp báo cáo quản trị định kỳ, phân tích doanh thu, chi phí, và dòng tiền, hỗ trợ ra quyết định chiến lược để phát triển kinh doanh online bền vững.
IV. Lưu ý khi kê khai, nộp thuế kinh doanh online
Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online cần lưu ý:
- Đăng ký mã số thuế: Đăng ký với cơ quan thuế hoặc sàn TMĐT để đồng bộ dữ liệu, theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
- Kê khai đúng hạn: Nộp tờ khai trước ngày 20 tháng/quý (GTGT), 30 ngày sau quý (TNDN/TNCN), hoặc 31/3 năm sau (quyết toán), tránh phạt từ 700.000 đến 25 triệu đồng.
- Sử dụng hóa đơn điện tử: Đảm bảo hóa đơn hợp lệ, lưu trữ 10 năm, theo Nghị định 123/2021/NĐ-CP và Luật Kế toán 2015.
- Đối chiếu doanh thu: Kiểm tra báo cáo từ sàn TMĐT (Shopee, Lazada) với sổ sách để tránh khai thiếu doanh thu.
- Theo dõi quy định mới: Cập nhật thay đổi từ Thông tư 40/2021/TT-BTC hoặc Nghị định 91/2022/NĐ-CP để tuân thủ đúng.
- Hợp tác chuyên gia: Kế toán Dego hỗ trợ kê khai, nộp thuế, kiểm tra số liệu, và tư vấn tối ưu chi phí, giúp tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro.
Các câu hỏi thường gặp
1. Cá nhân kinh doanh online có phải nộp thuế không?
Cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT (1-5%) và TNCN (0,5-2% hoặc biểu lũy tiến), theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn. Kế toán Dego hỗ trợ tính thuế và kê khai đúng hạn.
2. Doanh nghiệp TMĐT kê khai thuế GTGT như thế nào?
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu 01/GTGT, 10%) hoặc trực tiếp (1-5% doanh thu), nộp trước ngày 20 tháng/quý qua eTax. Kế toán Dego kiểm tra hóa đơn, lập tờ khai, và đảm bảo tuân thủ Thông tư 105/2020/TT-BTC.
3. Kế toán Dego hỗ trợ gì cho kinh doanh online?
Kế toán Dego lập sổ sách, kê khai thuế GTGT, TNDN/TNCN, nộp báo cáo đúng hạn, đối chiếu doanh thu từ sàn TMĐT, tư vấn tối ưu chi phí, và đại diện làm việc với cơ quan thuế, đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019.
Kết luận
Kê khai, nộp thuế cho thương mại điện tử và kinh doanh online là yêu cầu bắt buộc, đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Sai sót có thể dẫn đến phạt chậm nộp, cưỡng chế, hoặc mất uy tín kinh doanh. Kế toán Dego cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, từ lập sổ sách, kê khai thuế, đến tư vấn chiến lược tài chính, giúp doanh nghiệp và cá nhân vận hành minh bạch, hiệu quả. Với chuyên môn và công nghệ hiện đại, chúng tôi tiết kiệm thời gian, chi phí cho bạn. Liên hệ ngay qua hotline, email để nhận tư vấn miễn phí!
Xem thêm nhiều hơn tại website Kế toán Dego
